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Ley del impuesto sobre la renta
Los beneficiarios extranjeros (acreedores) de las plusvalías pueden obtener una desgravación total o parcial en casos especiales mediante una exención del impuesto sobre los rendimientos del capital (KapSt). Aquí encontrará toda la información necesaria para su solicitud.
El procedimiento de exención es un procedimiento orientado al futuro y sólo se tiene en cuenta cuando el acreedor aún no ha recibido las plusvalías en cuestión. Tras la emisión de un certificado de exención, el deudor puede omitir total o parcialmente la retención del impuesto desde el principio.
No, un certificado de exención sólo puede expedirse a una sociedad anónima con sede en el extranjero que tenga una participación directa de al menos el 10% en una sociedad anónima que distribuya dividendos con responsabilidad fiscal ilimitada (artículo 50d [2][1][2] de la EStG).
La solicitud de certificado de exención debe presentarse según el formulario oficial (art. 50d [2][1] EStG). No se admiten solicitudes que no cumplan los requisitos formales.
La aplicación de esta disposición tiene por objeto excluir de la desgravación fiscal a las empresas funcionalmente débiles o no funcionales. Por tanto, esta disposición va dirigida contra las estructuras fiscales que se emplean para intentar obtener una desgravación del impuesto sobre los rendimientos del capital aprovechando tratados o directivas.
Formulario d de exención fiscal
Si desea descargar o imprimir una versión en PDF de un formulario, haga clic en el número de formulario subrayado a continuación. En esta página sólo aparece la versión más reciente de un formulario fiscal. Si está buscando formularios de años anteriores o formularios para un determinado tipo de impuesto, visite la página Formularios por tipo de impuesto, y luego seleccione el tipo de impuesto para el formulario que está buscando.
Para solicitar que se le envíe un formulario por correo electrónico o por correo ordinario de USPS, envíe su solicitud por correo electrónico a DOR_TaxpayerService@state.co.us. Asegúrese de especificar si desea una copia digital o una copia por correo del formulario. Por favor, espere de 4 a 6 semanas para recibir el formulario solicitado. Tenga en cuenta que el Departamento ya no puede enviar formularios o folletos al por mayor.
Formulario d de impuestos
Si tiene una ganancia de capital por la venta de su casa principal, puede calificar para excluir hasta $250,000 de esa ganancia de sus ingresos, o hasta $500,000 de esa ganancia si presenta una declaración conjunta con su cónyuge. La publicación 523, Selling Your Home (Vender su casa), proporciona reglas y hojas de trabajo. El tema 409 cubre la información general sobre las ganancias y pérdidas de capital.
En general, para tener derecho a la exclusión de la Sección 121, debe cumplir tanto la prueba de propiedad como la prueba de uso. Podrá acogerse a la exclusión si ha sido propietario y ha utilizado su vivienda como vivienda principal durante un período de al menos dos años de los cinco anteriores a la fecha de venta. Puede cumplir las pruebas de propiedad y de uso durante distintos periodos de dos años. Sin embargo, debe cumplir ambas pruebas durante el periodo de 5 años que finaliza en la fecha de la venta. Por lo general, no tiene derecho a la exclusión si excluyó la ganancia de la venta de otra vivienda durante el período de dos años anterior a la venta de su vivienda. Consulte la Publicación 523 para conocer los requisitos completos de elegibilidad, las limitaciones de la cantidad de exclusión y las excepciones a la regla de los dos años.
Intereses sobre las ganancias de capital
Existen varias deducciones y exenciones que pueden reducir la base imponible de las ganancias a largo plazo, incluida una deducción estándar anual de 250.000 dólares por persona. En el caso de los cónyuges o parejas de hecho, la deducción estándar combinada está limitada a 250.000 dólares, tanto si presentan declaraciones conjuntas como separadas.
Sólo las personas físicas que deban pagar el impuesto sobre las plusvalías están obligadas a presentar una declaración del impuesto sobre las plusvalías, junto con una copia de su declaración del impuesto federal correspondiente al mismo año fiscal. La declaración del impuesto sobre las plusvalías debe presentarse al mismo tiempo que la declaración del impuesto federal sobre la renta. Las personas que reciben una prórroga para la presentación de su declaración de impuestos federales sobre la renta tienen derecho a la misma prórroga para la presentación de su declaración de plusvalía. Sin embargo, la prórroga de presentación no amplía la fecha de pago del impuesto sobre las plusvalías.