Incumplimiento exencion por reinversion vivienda habitual

Fórmula de la plusvalía

Cuando vende su casa, normalmente no tiene que pagar impuestos sobre los beneficios de la venta, ya que está exento de la residencia principal. Sin embargo, si compra un inmueble con la intención principal de venderlo, deberá tributar por cualquier ganancia (o beneficio) resultante.

La ganancia por la venta de un inmueble es la diferencia entre el precio de venta y su coste. En algunas situaciones se considera un ingreso empresarial; en otras, una ganancia de capital.

Al vender una propiedad que no sea su residencia principal, se declarará como ingreso empresarial o como ingreso por ganancia de capital. Si la propiedad ha disminuido su valor, también puede declarar una pérdida empresarial o de capital. Si no está seguro de cómo declarar, consulte los siguientes ejemplos. También puede ponerse en contacto con nosotros o pedir consejo a una fuente de confianza, como un profesional fiscal.

En este caso, el contribuyente compra una propiedad, toma posesión de ella y suele hacer algunas reformas. Después de mejorar la vivienda, el contribuyente vende la propiedad y las ganancias (pérdidas) forman parte de sus ingresos. El contribuyente puede haber vivido en la propiedad mientras realizaba las mejoras. Sin embargo, esto no le da derecho a la exención de residencia principal, porque la intención siempre fue comprar, mejorar y vender para obtener beneficios. Debe declarar cualquier ganancia al comprar para voltear como ingreso comercial.

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El incumplimiento de alguna de las condiciones establecidas para la aplicación de la exención por reinversión en rentas vitalicias, o la anticipación, total o parcial, de los derechos económicos derivados de la renta vitalicia constituida, determinará la exacción de la correspondiente ganancia patrimonial.

En tal caso, el contribuyente deberá imputar la ganancia neta no exenta por año de su adquisición, practicando la autoliquidación complementaria, incluidos los intereses de demora, deberá presentarse en el plazo comprendido entre la fecha del incumplimiento y la finalización del plazo reglamentario de declaración del período impositivo en que se produzca dicho incumplimiento.

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A6.    No. Usted puede aprovechar estos incentivos fiscales incluso si no vive, trabaja o tiene un negocio existente en una QOZ.    Todo lo que tiene que hacer es invertir la cantidad de una ganancia elegible reconocida en un QOF y elegir diferir el impuesto sobre esa ganancia.

A9.    Puede encontrar los números de las secciones censales de 11 dígitos, también conocidos como GEOID, utilizando el Geocoder de la Oficina del Censo de los Estados Unidos. Tras introducir la dirección, seleccione Public_AR_Current en el menú desplegable Benchmark y Census2010_Current en el menú desplegable Vintage, y haga clic en Find.    En la sección Census Tracts, encontrará el número después de GEOID.

A11.    Las ganancias que pueden aplazarse se denominan “ganancias admisibles”.    Incluyen tanto las plusvalías como las ganancias cualificadas 1231, pero sólo las ganancias que se reconocerían a efectos del impuesto sobre la renta federal antes del 1 de enero de 2027, y que no provienen de una transacción con una persona relacionada.    Para obtener este aplazamiento, el importe de la ganancia admisible debe invertirse oportunamente en un QOF a cambio de una participación en el mismo (inversión admisible).    Una vez hecho esto, puede reclamar el aplazamiento en su declaración del impuesto federal sobre la renta correspondiente al ejercicio fiscal en el que se reconocería la ganancia si no la aplazara.

Exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años

Sí. El vendedor puede presentar una solicitud al asesor fiscal del Estado para reducir la retención (véase la pregunta frecuente 4).    Si el vendedor es una persona física no residente o un fideicomiso y el impuesto estimado sobre la ganancia realizada (es decir, la ganancia multiplicada por el tipo impositivo marginal más alto aplicable) es inferior al 2,5% del precio de venta, puede autorizarse la retención más baja.    Si el vendedor es una sociedad no residente y el 8,93% de la ganancia realizada es inferior al 2,5% del precio de venta, puede autorizarse esa cantidad inferior.    Las ventas a plazos también pueden dar lugar a un importe de retención reducido (véase la pregunta frecuente 7).    Si no hay ganancias, el vendedor puede solicitar una exención de la retención (véase la pregunta frecuente 4).

Nota: No se requiere un certificado de exención cuando la contraprestación total es inferior a 100.000 dólares, el vendedor ha cumplido el requisito de residencia o la propiedad está sujeta a una venta por ejecución hipotecaria y la contraprestación recibida por la propiedad no supera la deuda garantizada por dicha propiedad.

Nota: Los vendedores residentes deben proporcionar una declaración jurada de residencia firmada (Formulario REW-2 o Formulario REW-3) al comprador en la que se declare, bajo pena de perjurio, que en la fecha de la transferencia el vendedor es residente del Estado.    Un vendedor residente que no proporcione una declaración jurada de residencia firmada al comprador no cumple los requisitos para una excepción de residencia conforme a 36 M.R.S. § 5250-A(3)(1).

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